Il Regime Economico e Fiscale (REF) è l'insieme di misure tributarie speciali che la Costituzione spagnola e l'Unione europea riconoscono alle Canarie per la loro lontananza, insularità e limitazioni di mercato. In pratica significa che, dal punto di vista fiscale, vivere o trasportare merci alle Canarie funziona in modo molto diverso rispetto a farlo nella penisola, con vantaggi concreti per i privati e le imprese. Questa guida ti spiega i punti chiave del REF e come si applica al tuo trasloco.
Origine e fondamento del REF canario
L'attuale REF è disciplinato dalla Legge 19/1994 di modifica del Regime economico e fiscale delle Canarie, integrata dalla Legge 20/1991 che ha introdotto l'IGIC e l'AIEM. La sua giustificazione si trova nell'articolo 138.1 della Costituzione e nell'articolo 349 del Trattato sul funzionamento dell'Unione europea, che riconosce le Canarie come Regione ultraperiferica (RUP).
L'obiettivo è compensare i costi aggiuntivi strutturali che l'arcipelago subisce a causa della sua distanza dal continente (trasporto caro, mercati piccoli, dipendenza dall'estero), attraverso un sistema fiscale proprio più favorevole.
I tre pilastri fiscali del REF
1. IGIC: l'imposta canaria al posto dell'IVA
L'Imposta generale indiretta canaria (IGIC) sostituisce l'IVA in tutte le operazioni effettuate alle Canarie. Le sue aliquote attuali (2026) sono:
- 0% (aliquota zero): pane, farine, latte, uova, frutta, verdure, libri, stampa, abitazioni protette
- 3% (aliquota ridotta): alimenti, acqua, trasporto, ristorazione, elettricità domestica
- 7% (aliquota ordinaria): la maggior parte di beni e servizi
- 9,5% (aliquota maggiorata): veicoli, profumeria, gioielleria
- 15% (aliquota speciale): tabacchi biondi, bevande alcoliche ad alta gradazione
Confrontato con l'IVA peninsulare (4%, 10%, 21%), il risparmio è notevole, specialmente nei consumi quotidiani. Un acquisto di 1.000 € che nella penisola comporterebbe 210 € di IVA, alle Canarie costa 70 € di IGIC.
2. AIEM: la tariffa doganale sulla importazione di merci
L'Imposta su importazioni e forniture di merci alle Canarie (AIEM) tassa l'importazione nel territorio canario di determinati prodotti che sono anche fabbricati localmente. L'obiettivo è proteggere l'industria canaria dalla concorrenza estera sleale nei settori strategici (tabacco, bevande, calzature, mobiliario, ecc.).
Le aliquote variano dal 5% al 25% a seconda della categoria di prodotto e si applicano ALL'IMPORTAZIONE, non sulla vendita successiva. Cioè: quando il tuo trasloco arriva al porto canario, è necessario valutare gli effetti personali e, tecnicamente, potrebbe applicarsi l'AIEM.
La buona notizia: gli effetti personali usati che accompagnano un cambio di residenza sono ESENTI se ti avvali della franchigia (vedi sotto).
3. DUA: il documento doganale
Il Documento unico amministrativo (DUA) è il documento che dichiara all'Agenzia delle entrate l'importazione o l'esportazione di merci dalle Canarie. Lo presenta l'agente doganale (nei traslochi, lo gestiamo noi) e include:
- Inventario dettagliato del carico
- Valore dichiarato degli effetti personali
- Tipo di operazione (importazione definitiva, temporanea, ritorno...)
- Se del caso, richiesta della franchigia AIEM
Senza DUA approvato, il tuo trasloco rimane bloccato al porto canario. Per questo è fondamentale elaborarlo correttamente con tutti i documenti giustificativi.
La franchigia AIEM per cambio di residenza
È il vantaggio più importante del REF per i privati: se ti trasferisci a vivere alle Canarie e porti con te i tuoi effetti personali usati, puoi richiedere la franchigia AIEM e NON pagare la tariffa doganale canaria su di essi.
Requisiti per la franchigia
- Aver risieduto almeno 12 mesi al di fuori delle Canarie prima del trasferimento (provato con certificato di iscrizione nell'anagrafe di origine)
- Stabilire residenza effettiva alle Canarie (iscriversi nell'anagrafe del comune di destinazione)
- Gli effetti personali devono essere usati e di uso personale o domestico, non per la rivendita
- Importarli nei 12 mesi seguenti al cambio di residenza
- Non alienarli durante i 12 mesi successivi alla loro importazione
Quali documenti devi fornire
- Certificato di iscrizione nell'anagrafe di ORIGINE (con storico degli ultimi 12+ mesi)
- Certificato di iscrizione nell'anagrafe di DESTINAZIONE (dopo il trasferimento)
- DNI/NIE in vigore
- Contratto di affitto o atto della proprietà dell'abitazione alle Canarie
- Inventario valutato degli effetti personali (lo prepara Horizont Atlantic)
- Se vieni per lavoro: contratto di lavoro o documento di trasferimento del datore di lavoro
Altri vantaggi del REF per i privati
Agevolazioni regionali su IRPF
Se ti iscrivi nell'anagrafe alle Canarie, il tuo IRPF viene calcolato con le detrazioni regionali canarie, che includono:
- Minimo personale e familiare più elevato
- Detrazione per nascita o adozione di figli
- Detrazione per affitto di abitazione principale (fino a 600 €/anno)
- Detrazione per spese di studi universitari al di fuori delle Canarie
Sconto per i residenti
I residenti iscritti nell'anagrafe alle Canarie hanno uno sconto del 75% su voli e navi con origine o destinazione nella penisola (e tra le isole). Per una famiglia di 4 persone, sono risparmi da 1.500-3.000 € all'anno.
Tessera sanitaria canaria (SCS)
Dopo l'iscrizione nell'anagrafe ti iscrivono al Servizio sanitario canario, con accesso completo a cure primarie, specializzate e di emergenza in qualsiasi struttura pubblica delle Canarie.
Vantaggi del REF per le imprese
Zona economica speciale canaria (ZEC)
Le imprese che si stabiliscono alle Canarie e soddisfano determinati requisiti (creazione di posti di lavoro, investimento minimo) possono pagare l'Imposta sulle società al 4% invece del 25% generale. È l'aliquota più bassa dell'Unione europea ed ha attirato dal 2000 più di 500 aziende (audiovisivo, tecnologia, commercio internazionale).
Fondo per investimenti alle Canarie (RIC)
Le imprese e i lavoratori autonomi possono destinare fino al 90% dei profitti a un fondo RIC, riducendo proporzionalmente la base imponibile se reinvestono alle Canarie in tempi definiti. È uno strumento potente di pianificazione fiscale.
Detrazione per investimenti in produzioni audiovisive
Fino a 54% di detrazione in produzioni audiovisive girate alle Canarie. Ecco perché molte serie e film internazionali (Fast & Furious, Star Wars, Allied) sono stati girati a Lanzarote e Tenerife.
Come applichiamo il REF al tuo trasloco
In Horizont Atlantic gestiamo l'intero processo REF del tuo trasloco:
- Prima del trasloco: esaminiamo la tua documentazione di residenza e ti diciamo cosa hai bisogno di chiedere
- Al ritiro: il nostro team prepara l'inventario valutato in conformità ai criteri dell'Agenzia delle entrate canaria
- All'imbarco: il nostro agente doganale presenta il DUA richiedendo la franchigia AIEM
- All'arrivo: liberiamo la merce al porto e la consegniamo presso il tuo domicilio canario
Il costo della gestione doganale è incluso nel preventivo del trasloco, senza costi aggiuntivi. Non devi contrattare un agente esterno né preoccuparti dei moduli.
Domande frequenti sul REF nei traslochi
Devo pagare l'IGIC quando porto i miei mobili alle Canarie?
No. L'importazione di effetti personali per cambio di residenza è esente da IGIC oltre che da AIEM. Pagheresti solo IGIC quando ACQUISTI cose nuove alle Canarie dopo esserti stabilito.
E se porto la mia auto?
Il veicolo paga l'IEDMT (Imposta speciale su determinati mezzi di trasporto) calcolato sul valore di valutazione canario, con aliquote dallo 0% al 12% a seconda delle emissioni di CO₂ e dell'età. Se vieni per cambio di residenza con un veicolo per uso personale, ci sono esenzioni specifiche.
Cosa succede se ritorno alla penisola con le mie cose?
Il movimento inverso è un'"esportazione" dal territorio doganale canario. Per effetti usati che sono stati più di 12 mesi alle Canarie, l'importazione nella penisola è esente da IVA secondo il regime di ritorno. Gestiamo anche il DUA di esportazione.
E se non mi iscrivo mai nell'anagrafe alle Canarie?
Senza l'iscrizione nell'anagrafe NON puoi usufruire della franchigia AIEM, quindi dovresti pagare la tariffa doganale canaria sul valore dei tuoi effetti personali. La differenza per un trasloco medio può essere di 200-600 €.
Ulteriori informazioni
Per approfondire aspetti specifici del REF applicati al tuo caso, consulta le nostre guide correlate:
- Come cambiare l'iscrizione nell'anagrafe quando ci si trasferisce alle Canarie
- Differenze tra trasloco nazionale, internazionale e interinsulare
- Come attivare i servizi dopo il trasferimento alle Canarie
E se stai pianificando il tuo trasloco, chiedici un preventivo indicando la tua data target e l'origine: includeremo la gestione completa del REF senza costi aggiuntivi.
