Налоговый режим Канарских островов

Экономический и налоговый режим (REF) — это совокупность специальных налоговых мер, которые Испанская конституция и Европейский союз признают за Канарскими островами в связи с их удаленностью, островным положением и ограниченностью рынка. На практике это означает, что с налоговой точки зрения жизнь на Канарских островах или перевозка товаров туда функционирует совершенно иначе, чем на полуострове, с конкретными преимуществами как для физических лиц, так и для компаний. Это руководство объясняет вам ключевые моменты REF и как он применяется к вашему переезду.

Происхождение и основание REF Канарских островов

Действующий REF регулируется Законом 19/1994 об изменении Экономического и налогового режима Канарских островов, дополненным Законом 20/1991, который ввел IGIC и AIEM. Его обоснование содержится в статье 138.1 Конституции и статье 349 Договора о функционировании Европейского союза, которые признают Канарские острова Ультрапериферийным регионом (RUP).

Цель состоит в том, чтобы компенсировать структурные дополнительные расходы, которые архипелаг несет из-за его расстояния от континента (дорогие перевозки, небольшие рынки, внешняя зависимость), посредством собственной более благоприятной налоговой системы.

Три налоговых столпа REF

1. IGIC: канарский налог вместо НДС

Канарский общий косвенный налог (IGIC) заменяет НДС на всех операциях, проводимых на Канарских островах. Его текущие ставки (2026) являются следующими:

0% (нулевая ставка): хлеб, мука, молоко, яйца, фрукты, овощи, книги, пресса, защищенное жилье
3% (пониженная ставка): продукты питания, вода, транспорт, общественное питание, домашнее электричество
7% (общая ставка): большинство товаров и услуг
9,5% (повышенная ставка): транспортные средства, парфюмерия, ювелирные изделия
15% (специальная ставка): светлые табаки, спиртные напитки высокой крепости

По сравнению с НДС на полуострове (4%, 10%, 21%), экономия значительна, особенно в повседневных покупках. Покупка на 1 000 € , которая на полуострове платила бы 210 € НДС, на Канарских островах платит 70 € IGIC.

2. AIEM: тариф на ввоз товаров

Сбор за ввоз и доставку товаров на Канарских островах (AIEM) облагает налогом ввоз на территорию Канарских островов определенных продуктов, которые также производятся на месте. Цель состоит в защите канарской промышленности от недобросовестной иностранной конкуренции в стратегических секторах (табак, напитки, обувь, мебель и т. д.).

Ставки колеблются от 5% до 25% в зависимости от категории продукта и применяются ПРИ ВВОЗЕ, а не при последующей продаже. То есть: когда ваш переезд прибывает в канарский порт, необходимо оценить имущество, и технически может быть применен AIEM.

Хорошая новость: использованное личное имущество, которое привозится со сменой места жительства, ОСВОБОЖДЕНО, если вы воспользуетесь льготой (см. ниже).

3. DUA: таможенный документ

Единое административное свидетельство (DUA) — это документ, который объявляет перед налоговой службой о ввозе или вывозе товаров с Канарских островов. Его подает таможенный агент (в случае переездов мы это организуем) и включает:

Подробный инвентарь груза
Задекларированную стоимость имущества
Тип операции (постоянный ввоз, временный, возврат...)
При необходимости, ходатайство о льготе AIEM

Без одобренного DUA ваш переезд остается задержанным в канарском порту. Поэтому критически важно оформить его правильно со всеми подтверждающими документами.

Льгота AIEM при смене места жительства

Это наиболее важное преимущество REF для физических лиц: если вы переезжаете жить на Канарские острова и привозите свое использованное личное имущество, вы можете запросить льготу AIEM и НЕ платить канарский тариф за них.

Требования для льготы

Проживание минимум 12 месяцев за пределами Канарских островов до переезда (подтверждено оригинальным свидетельством о регистрации)
Установление фактического места жительства на Канарских островах (регистрация в целевом муниципалитете)
Имущество должно быть использованным и личного или домашнего использования, не для перепродажи
Ввоз в течение 12 месяцев после смены места жительства
Не отчуждать их в течение 12 месяцев после их ввоза

Какие документы вы должны предоставить

Свидетельство о регистрации ОТПРАВЛЕНИЯ (с историей последних 12+ месяцев)
Свидетельство о регистрации ПРИБЫТИЯ (после переезда)
Действительный DNI/NIE
Договор аренды или свидетельство о собственности жилого помещения на Канарских островах
Оценочный инвентарь имущества (подготовлен Horizont Atlantic)
Если вы приехали по работе: трудовой контракт или документ о переводе от работодателя

Другие преимущества REF для физических лиц

Региональные вычеты подоходного налога

Если вы зарегистрируетесь на Канарских островах, ваш подоходный налог рассчитывается с региональными канарскими вычетами, которые включают:

Более высокий личный и семейный минимум
Вычет за рождение или усыновление детей
Вычет за аренду жилого помещения (до 600 €/год)
Вычет за расходы на университетское образование вне Канарских островов

Скидка для резидента

Резиденты, зарегистрированные на Канарских островах, имеют скидку 75% на авиарейсы и паромы с началом или окончанием на полуострове (и между островами). Для семьи из 4 человек это составляет экономию 1 500-3 000 € в год.

Канарская медицинская карта (SCS)

После регистрации вас зачисляют в Канарское отделение здравоохранения с полным доступом к первичной медико-санитарной помощи, специализированной помощи и неотложной помощи в любом государственном учреждении на Канарских островах.

Преимущества REF для компаний

Специальная зона Канарских островов (ZEC)

Компании, которые устанавливаются на Канарских островах и выполняют определенные требования (создание рабочих мест, минимальные инвестиции), могут платить налог на прибыль корпораций по ставке 4% вместо общей ставки 25%. Это самая низкая ставка в Европейском союзе и с 2000 года она привлекла более 500 компаний (аудиовизуальные, технологии, международная торговля).

Резерв для инвестиций на Канарских островах (RIC)

Компании и индивидуальные предприниматели могут направить до 90% прибыли в RIC, пропорционально сокращая свою налоговую базу, если они переинвестируют на Канарские острова в установленные сроки. Это мощный инструмент налогового планирования.

Вычет за инвестиции в аудиовизуальные производства

До 54% вычета за аудиовизуальные производства, снятые на Канарских островах. Вот почему многие международные сериалы и фильмы (Fast & Furious, Star Wars, Allied) были сняты на Лансароте и Тенерифе.

Как мы применяем REF к вашему переезду

В Horizont Atlantic мы обрабатываем весь процесс REF вашего переезда:

До переезда: мы проверяем вашу документацию о месте жительства и сообщаем вам, что вам нужно запросить
При сборке: наша команда подготавливает оценочный инвентарь в соответствии с критериями Канарской налоговой службы
При погрузке: наш таможенный агент подает DUA, запрашивая льготу AIEM
По прибытии: мы освобождаем товары в порту и доставляем их в ваш канарский дом

Стоимость таможенного оформления включена в смету переезда без дополнительных расходов. Вам не нужно нанимать внешнего агента и беспокоиться о формах.

Часто задаваемые вопросы о REF при переездах

Должен ли я платить IGIC при перевозке мебели на Канарские острова?

Нет. Ввоз личного имущества при смене места жительства освобождается от IGIC и AIEM. Вы платили бы IGIC только при ПОКУПКЕ новых вещей на Канарских островах после установки.

А если я привезу свою машину?

Транспортное средство платит IEDMT (Специальный налог на определенные средства транспорта), рассчитываемый на основе оценочной стоимости на Канарских островах, по ставкам от 0% до 12% в зависимости от выбросов CO₂ и возраста. Если вы приезжаете со сменой места жительства с автомобилем личного использования, есть конкретные льготы.

Что произойдет, если я вернусь на полуостров со своими вещами?

Обратное движение — это "вывоз" из таможенной территории Канарских островов. Для использованного имущества, которое находилось на Канарских островах более 12 месяцев, ввоз на полуостров освобождается от НДС в соответствии с режимом возврата. Мы также оформляем DUA вывоза.

А если я никогда не зарегистрируюсь на Канарских островах?

Без регистрации вы НЕ можете воспользоваться льготой AIEM, поэтому вам придется платить канарский тариф на стоимость вашего имущества. Разница для среднего переезда может составить 200-600 €.

Дополнительная информация

Чтобы подробнее ознакомиться с конкретными аспектами REF, применяемыми к вашему случаю, см. наши связанные руководства:

И если вы планируете свой переезд, запросите у нас смету, указав целевую дату и место происхождения: мы включим полное управление REF без дополнительной стоимости.