El Régimen Económico y Fiscal (REF) 是西班牙宪法和欧盟因加那利群岛的地理隔离、岛屿特性和市场限制而承认给加那利群岛的一套特殊税收措施。这意味着在实践中，从税收角度来说，在加那利群岛生活或运输商品的方式与在伊比利亚半岛运输的方式有很大不同，为个人和企业提供具体的益处。本指南为您解释REF的关键要点以及它如何适用于您的搬迁。
REF的起源和基础
目前的REF受《1994年第19号法律》(修改加那利群岛经济和财政制度)管制，由《1991年第20号法律》补充，该法律引入了IGIC和AIEM。其理由在于《宪法》第138.1条和《欧盟运作条约》第349条，该条认可加那利群岛为超边远地区(RUP)。
目标是通过采用更有利的独立税收制度，来补偿该群岛因与大陆距离遥远而遭受的结构性超支(运费昂贵、市场规模小、外部依赖)。
REF的三个财政支柱
1. IGIC：代替增值税的加那利群岛税
加那利群岛普通间接税(IGIC)在加那利群岛进行的所有交易中代替增值税。其当前税率(2026年)为：
- 0%(零税率)：面包、面粉、牛奶、鸡蛋、水果、蔬菜、书籍、报纸、受保护住房
- 3%(减税率)：食品、水、运输、住宿、家用电力
- 7%(标准税率)：大多数商品和服务
- 9,5%(增加税率)：车辆、香水、珠宝
- 15%(特殊税率)：浅色烟草、高度酒精饮料
与伊比利亚半岛增值税(4%、10%、21%)相比，节省幅度显著，特别是在日常消费中。在半岛上购买1,000€的商品需要支付210€的增值税，在加那利群岛只需支付70€的IGIC。
2. AIEM：商品进口关税
加那利群岛商品进口和交付税(AIEM)对进入加那利群岛领土的某些本地也生产的产品征税。目标是保护加那利群岛产业免受战略性部门(烟草、饮料、鞋类、家具等)中来自国外不公平竞争的伤害。
税率根据产品类别从5%到25%不等，并在进口时适用，而不是在后续销售中。也就是说：当您的搬家货物到达加那利群岛港口时，需要对物品进行估值，技术上可能会适用AIEM。
好消息：随住址更改而来的二手个人物品如果您申请豁免(见下文)将免税。
3. DUA：海关文件
单一行政文件(DUA)是向税务机关申报商品进出加那利群岛的文件。由海关代理人提交(在搬迁中，由我们管理)，包括：
- 货物详细清单
- 物品申报价值
- 操作类型(永久进口、临时进口、退货...)
- 如适用，豁免AIEM的申请
在没有批准的DUA情况下，您的搬家货物会被扣留在加那利群岛港口。因此，正确处理并附带所有支持文件是至关重要的。
更改居住地的AIEM豁免
这是REF对个人最重要的好处：如果您搬到加那利群岛生活并带上您二手个人物品，您可以申请AIEM豁免，不用支付加那利群岛关税。
豁免要求
- 搬迁前至少在加那利群岛外居住12个月(由原籍注册证明)
- 在加那利群岛建立有效居住地(在目标市政当局注册)
- 物品必须是二手的且供个人或家庭使用，不能用于转售
- 在更改居住地后的12个月内进口它们
- 进口后12个月内不得转让它们
您需要提供的文件
- 原籍注册证明(包含最近12个月以上的历史记录)
- 目的地注册证明(搬迁后)
- 有效的国民身份证/外国人身份证
- 加那利群岛租赁合同或房产所有权证书
- 物品估价清单(由Horizont Atlantic准备)
- 如果因工作原因前来：劳动合同或雇主转移文件
REF对个人的其他优势
个人所得税自治社区补贴
如果您在加那利群岛注册，您的个人所得税将根据加那利群岛自治社区的扣除计算，包括：
- 更高的个人和家庭最低额
- 儿童出生或收养扣除
- 主要住房租赁扣除(最高600€/年)
- 加那利群岛外大学学费扣除
居民折扣
在加那利群岛注册的居民可获得往返伊比利亚半岛航班和轮船75%的折扣(以及岛屿间)。对于一个四口之家，每年可节省1,500-3,000€。
加那利群岛医疗卡(SCS)
注册后，您将被登记在加那利群岛卫生服务部门，可以完全访问加那利群岛任何公共医疗中心的初级保健、专科和急诊服务。
REF对企业的优势
加那利群岛特殊区域(ZEC)
在加那利群岛定居并满足某些要求(创造就业、最低投资)的企业可以按4%而非一般的25%缴纳公司所得税。这是欧盟最低的税率，自2000年以来吸引了500多家企业(视听、技术、国际贸易)。
加那利群岛投资储备(RIC)
企业和个体经营者可以将最多90%的利润用于RIC，如果在定义的期限内在加那利群岛再投资，可按比例减少其应税基础。这是一个强大的税收规划工具。
视听作品投资扣除
在加那利群岛拍摄的视听作品最多可扣除54%。这就是为什么许多国际系列剧和电影(《速度与激情》、《星球大战》、《盟军特遣队》)在兰萨罗特和特内里费岛拍摄。
我们如何在您的搬迁中应用REF
在Horizont Atlantic，我们处理您搬迁的整个REF流程：
- 搬迁前：我们审查您的居住文件并告诉您需要申请什么
- 取货时：我们的团队根据加那利群岛税务机关的标准准备估价清单
- 装船时：我们的海关代理人提交DUA申请AIEM豁免
- 到达时：我们在港口释放货物并将其送到您的加那利群岛住所
海关管理费用包含在搬迁预算中，没有额外费用。您不需要聘请外部代理或担心表格。
关于搬迁中REF的常见问题
我将家具运到加那利群岛时需要支付IGIC吗？
不需要。因搬迁而进口的个人物品除豁免AIEM外，还豁免IGIC。只有在定居后在加那利群岛购买新东西时才需要支付IGIC。
如果我带来我的车怎么办？
车辆根据加那利群岛评估价值支付IEDMT(特定运输工具特别税)，根据二氧化碳排放和车龄的税率为0%至12%。如果因搬迁而来并使用个人车辆，有特定的豁免。
如果我回到半岛并带上我的东西会怎样？
反向转移是"离开"加那利群岛关税领土。对于在加那利群岛停留超过12个月的二手物品，根据退货规则，进入半岛免征增值税。我们也处理出口DUA。
如果我从不在加那利群岛注册怎么办？
没有注册，您不能申请AIEM豁免，因此您必须支付物品价值的加那利群岛关税。对于中等搬迁，差异可能是200-600€。
更多信息
为了深入了解适用于您情况的REF的具体方面，请查阅我们的相关指南：
如果您正在计划搬迁，请向我们索取报价，说明您的目标日期和起点：我们将包含完整的REF管理，不收取额外费用。
