Das Wirtschafts- und Steuerregime (REF) ist die Gesamtheit der steuerlichen Sondermaßnahmen, die die spanische Verfassung und die Europäische Union den Kanaren aufgrund ihrer Abgelegenheit, Insellage und begrenzten Marktgröße gewähren. In der Praxis bedeutet dies, dass das Leben auf oder der Warenversand zu den Kanaren aus steuerlicher Sicht sehr anders funktioniert als auf dem spanischen Festland — mit konkreten Vorteilen für Privatpersonen und Unternehmen. Dieser Leitfaden erklärt die wichtigsten Aspekte des REF und wie sie auf Ihren Umzug zutreffen.
Entstehung und Grundlage des REF der Kanaren
Das aktuelle REF wird durch das Gesetz 19/1994 zur Änderung des Wirtschafts- und Steuerregimes der Kanaren geregelt, ergänzt durch das Gesetz 20/1991, das die IGIC und die AIEM eingeführt hat. Die rechtliche Grundlage bilden Artikel 138.1 der Spanischen Verfassung und Artikel 349 des Vertrags über die Arbeitsweise der Europäischen Union, der die Kanaren als Ultraperiphere Region (RUP) anerkennt.
Ziel ist es, die strukturellen Mehrkosten des Archipels aufgrund seiner Entfernung zum Kontinent (teurer Transport, kleine Märkte, externe Abhängigkeit) durch ein günstigeres eigenständiges Steuersystem auszugleichen.
Die drei steuerlichen Säulen des REF
1. IGIC: die kanarische Steuer anstelle der Mehrwertsteuer
Die Kanarische Allgemeine Indirekte Steuer (IGIC) ersetzt die Mehrwertsteuer bei allen auf den Kanaren durchgeführten Transaktionen. Die aktuellen Steuersätze (2026) sind:
- 0% (Nullsatz): Brot, Mehl, Milch, Eier, Obst, Gemüse, Bücher, Presse, Sozialwohnungen
- 3% (ermäßigter Satz): Lebensmittel, Wasser, Verkehr, Gastronomie, Haushaltsstrom
- 7% (Normalsatz): die meisten Waren und Dienstleistungen
- 9,5% (erhöhter Satz): Fahrzeuge, Parfümerie, Schmuck
- 15% (Sondersatz): Tabak (Virginia-Typ), hochprozentige alkoholische Getränke
Im Vergleich zur Mehrwertsteuer auf dem Festland (4 %, 10 %, 21 %) ist die Ersparnis erheblich, insbesondere beim täglichen Bedarf. Ein Einkauf von 1.000 €, der auf dem Festland 210 € Mehrwertsteuer auslöst, kostet auf den Kanaren nur 70 € IGIC.
2. AIEM: die Abgabe auf eingehende Waren
Die Abgabe auf Einfuhren und Lieferungen von Waren auf den Kanaren (AIEM) belastet den Eingang bestimmter Produkte in das kanarische Hoheitsgebiet, die auch lokal hergestellt werden. Ziel ist der Schutz der kanarischen Industrie vor unlauterem ausländischen Wettbewerb in strategischen Sektoren (Tabak, Getränke, Schuhe, Möbel usw.).
Die Sätze variieren von 5 % bis 25 % je nach Produktkategorie und werden BEI DER EINREISE erhoben, nicht beim anschließenden Verkauf. Das heißt: Wenn Ihre Übersiedlung im kanarischen Hafen ankommt, müssen die Güter bewertet werden und die AIEM könnte technisch anfallen.
Die gute Nachricht: Gebrauchte persönliche Gegenstände, die im Rahmen eines Wohnsitzwechsels mitgebracht werden, sind BEFREIT, wenn Sie die Franchiseregelung in Anspruch nehmen (siehe unten).
3. DUA: das Zolldokument
Das Einheitliche Verwaltungsdokument (DUA) ist das Dokument, das gegenüber der Steuerbehörde die Ein- oder Ausfuhr von Waren nach bzw. aus den Kanaren erklärt. Es wird vom Zollagenten eingereicht (bei Umzügen erledigen wir dies) und enthält:
- Detailliertes Verzeichnis der Güter
- Erklärter Wert der Gegenstände
- Art der Operation (endgültige Einfuhr, vorübergehende Einfuhr, Rückkehr usw.)
- Gegebenenfalls Antrag auf Befreiung von der AIEM
Ohne genehmigtes DUA wird Ihr Umzugsgut im kanarischen Hafen zurückgehalten. Es ist daher entscheidend, es korrekt mit allen erforderlichen Belegen zu beantragen.
Die AIEM-Franchiseregelung bei Wohnsitzwechsel
Dies ist der wichtigste REF-Vorteil für Privatpersonen: Wenn Sie auf die Kanaren ziehen und Ihre gebrauchten persönlichen Gegenstände mitbringen, können Sie die AIEM-Franchiseregelung beantragen und zahlen KEINE kanarische Abgabe darauf.
Voraussetzungen für die Franchiseregelung
- Mindestens 12 Monate vor dem Umzug außerhalb der Kanaren gewohnt haben (nachgewiesen durch eine Meldebescheinigung am Herkunftsort)
- Tatsächlichen Wohnsitz auf den Kanaren begründen (Ummeldung in der Zielgemeinde)
- Die Gegenstände müssen gebraucht und für den persönlichen oder häuslichen Gebrauch bestimmt sein, nicht zum Weiterverkauf
- Sie innerhalb der 12 Monate nach dem Wohnsitzwechsel einführen
- Sie während der 12 Monate nach ihrer Einfuhr nicht veräußern
Erforderliche Unterlagen
- Meldebescheinigung vom HERKUNFTSORT (mit dem vollständigen Verlauf der vergangenen 12+ Monate)
- Meldebescheinigung vom ZIELORT (nach dem Umzug)
- Gültiger Personalausweis / NIE
- Mietvertrag oder Kaufurkunde der Unterkunft auf den Kanaren
- Bewertetes Verzeichnis der Gegenstände (wird von Horizont Atlantic erstellt)
- Bei Umzug aus beruflichen Gründen: Arbeitsvertrag oder Versetzungsdokument des Arbeitgebers
Weitere REF-Vorteile für Privatpersonen
Regionale Einkommensteuer (IRPF)-Abzüge
Wenn Sie sich auf den Kanaren anmelden, wird Ihre Einkommensteuer (IRPF) mit den kanarischen regionalen Abzügen berechnet, die Folgendes umfassen:
- Höherer persönlicher und familiärer Grundfreibetrag
- Abzug für Geburt oder Adoption von Kindern
- Abzug für die Miete der Hauptwohnung (bis zu 600 €/Jahr)
- Abzug für Universitätsstudienkosten außerhalb der Kanaren
Residenten-Rabatt
Auf den Kanaren angemeldete Einwohner erhalten einen 75%igen Rabatt auf Flüge und Schiffsverbindungen zum und vom spanischen Festland (und zwischen den Inseln). Für eine vierköpfige Familie bedeutet das Einsparungen von 1.500–3.000 € pro Jahr.
Kanarische Gesundheitskarte (SCS)
Nach der Anmeldung werden Sie im Kanarischen Gesundheitsdienst registriert, mit vollständigem Zugang zu Primärversorgung, Fachmedizin und Notaufnahme in jedem öffentlichen Gesundheitszentrum der Kanaren.
REF-Vorteile für Unternehmen
Kanarische Sonderzone (ZEC)
Unternehmen, die sich auf den Kanaren niederlassen und bestimmte Anforderungen erfüllen (Schaffung von Arbeitsplätzen, Mindestinvestition), können die Körperschaftsteuer mit 4% statt des allgemeinen Satzes von 25 % entrichten. Dies ist der niedrigste Satz in der Europäischen Union und hat seit dem Jahr 2000 mehr als 500 Unternehmen angezogen (Audiovisuelle Medien, Technologie, Internationaler Handel).
Kanarische Investitionsrücklage (RIC)
Unternehmen und Selbstständige können bis zu 90 % ihrer Gewinne einer RIC zuführen und dadurch ihre Steuerbemessungsgrundlage proportional senken, wenn sie innerhalb festgelegter Fristen auf den Kanaren reinvestieren. Dies ist ein wirkungsvolles Instrument der Steuerplanung.
Abzug für Investitionen in audiovisuelle Produktionen
Bis zu 54 % Abzug für audiovisuelle Produktionen, die auf den Kanaren gedreht werden. Deshalb wurden viele internationale Serien und Filme (Fast & Furious, Star Wars, Allied) auf Lanzarote und Tenerife gedreht.
Wie wir das REF bei Ihrem Umzug anwenden
Bei Horizont Atlantic übernehmen wir den gesamten REF-Prozess für Ihren Umzug:
- Vor dem Umzug: Wir prüfen Ihre Wohnsitznachweise und informieren Sie, was Sie beantragen müssen
- Bei der Abholung: Unser Team erstellt das bewertete Verzeichnis gemäß den Kriterien der Kanarischen Steuerbehörde
- Bei der Einschiffung: Unser Zollagent reicht das DUA mit dem Antrag auf AIEM-Befreiung ein
- Bei der Ankunft: Wir lösen das Gut im Hafen frei und liefern es an Ihre kanarische Adresse
Die Kosten für die Zollabwicklung sind im Umzugsangebot enthalten, ohne Zusatzkosten. Sie müssen keinen externen Agenten beauftragen oder sich um Formulare kümmern.
Häufig gestellte Fragen zum REF bei Umzügen
Muss ich IGIC zahlen, wenn ich meine Möbel auf die Kanaren bringe?
Nein. Die Einfuhr persönlicher Gegenstände im Rahmen eines Wohnsitzwechsels ist sowohl von der IGIC als auch von der AIEM befreit. IGIC würden Sie nur zahlen, wenn Sie nach Ihrer Ankunft auf den Kanaren neue Dinge KAUFEN.
Und wenn ich mein Auto mitbringe?
Das Fahrzeug ist der IEDMT-Steuer (Sondersteuer auf bestimmte Transportmittel) unterworfen, die auf der kanarischen Bewertung berechnet wird, mit Sätzen von 0 % bis 12 % je nach CO₂-Emissionen und Alter. Bei einem Wohnsitzwechsel mit einem persönlich genutzten Fahrzeug gelten spezifische Befreiungen.
Was passiert, wenn ich mit meinen Sachen aufs Festland zurückkehre?
Die umgekehrte Bewegung ist eine „Ausfuhr" aus dem kanarischen Zollgebiet. Für gebrauchte Gegenstände, die sich mehr als 12 Monate auf den Kanaren befunden haben, ist die Einreise nach Spanien unter dem Rückführungsregime von der Mehrwertsteuer befreit. Wir bearbeiten auch das Ausfuhr-DUA.
Was passiert, wenn ich mich nie auf den Kanaren anmelde?
Ohne Wohnsitzanmeldung können Sie die AIEM-Franchiseregelung NICHT in Anspruch nehmen, sodass Sie die kanarische Abgabe auf den Wert Ihrer Gegenstände entrichten müssten. Der Unterschied bei einem durchschnittlichen Umzug kann 200–600 € betragen.
Weitere Informationen
Für detailliertere Informationen zu spezifischen Aspekten des REF, die auf Ihre Situation zutreffen, lesen Sie unsere verwandten Leitfäden:
- So ändern Sie Ihre Wohnsitzmeldung beim Umzug auf die Kanaren
- Unterschiede zwischen einem nationalen, internationalen und interinsularen Umzug
- So melden Sie Versorgungsleistungen nach dem Umzug auf die Kanaren an
Und wenn Sie Ihren Umzug planen, fordern Sie ein Angebot an mit Ihrem Wunschtermin und Herkunftsort: Wir schließen die vollständige REF-Abwicklung ohne Mehrkosten ein.
