Reżim Ekonomiczno-Fiskalny (REF) to zestaw specjalnych środków podatkowych, które Konstytucja Hiszpanii i Unia Europejska przyznają Wyspom Kanaryjskim ze względu na ich odległość, wyspiarskie położenie i ograniczoność rynku. W praktyce oznacza to, że z fiskalnego punktu widzenia zamieszkanie na Wyspach Kanaryjskich lub wysyłanie tam towarów funkcjonuje zupełnie inaczej niż na kontynencie hiszpańskim — z konkretnymi korzyściami dla osób prywatnych i przedsiębiorstw. Ten poradnik wyjaśnia kluczowe aspekty REF i to, jak mają zastosowanie do Państwa przeprowadzki.
Geneza i podstawy kanaryjskiego REF
Obowiązujący REF reguluje Ustawa 19/1994 o zmianie Reżimu Ekonomiczno-Fiskalnego Wysp Kanaryjskich, uzupełniona Ustawą 20/1991, która wprowadziła IGIC i AIEM. Jego uzasadnienie prawne tkwi w art. 138.1 Konstytucji Hiszpanii i w art. 349 Traktatu o Funkcjonowaniu Unii Europejskiej, który uznaje Wyspy Kanaryjskie za Region Najbardziej Oddalony (RUP).
Celem jest skompensowanie strukturalnych kosztów dodatkowych, jakie archipelag ponosi z powodu oddalenia od kontynentu (drogi transport, małe rynki, zewnętrzna zależność), poprzez odrębny, korzystniejszy system podatkowy.
Trzy filary fiskalne REF
1. IGIC: podatek kanaryjski zamiast VAT
Kanaryjski Ogólny Podatek Pośredni (IGIC) zastępuje VAT we wszystkich transakcjach realizowanych na Wyspach Kanaryjskich. Obowiązujące stawki (2026) to:
- 0% (stawka zerowa): chleb, mąki, mleko, jaja, owoce, warzywa, książki, prasa, mieszkania socjalne
- 3% (stawka obniżona): żywność, woda, transport, gastronomia, prąd domowy
- 7% (stawka podstawowa): większość towarów i usług
- 9,5% (stawka podwyższona): pojazdy, perfumeria, biżuteria
- 15% (stawka specjalna): tytoń jasny, wysokoprocentowe napoje alkoholowe
W porównaniu z VAT kontynentalnym (4%, 10%, 21%) oszczędność jest znaczna, zwłaszcza w codziennym spożyciu. Zakup za 1 000 €, który na kontynencie wiązałby się z 210 € VAT, na Wyspach Kanaryjskich generuje jedynie 70 € IGIC.
2. AIEM: opłata na wchodzące towary
Arbitraż na Importach i Dostawach Towarów na Wyspach Kanaryjskich (AIEM) obciąża wejście na terytorium kanaryjskie określonych produktów, które są również produkowane lokalnie. Jego celem jest ochrona przemysłu kanaryjskiego przed nieuczciwą zagraniczną konkurencją w strategicznych sektorach (tytoń, napoje, obuwie, meble itp.).
Stawki wahają się od 5% do 25% w zależności od kategorii produktu i są naliczane PRZY WJEŹDZIE, a nie przy późniejszej sprzedaży. Innymi słowy: gdy Państwa przeprowadzka dotrze do portu kanaryjskiego, dobra muszą zostać wycenione i technicznie może mieć zastosowanie AIEM.
Dobra wiadomość: używane rzeczy osobiste przywiezione w ramach zmiany miejsca zamieszkania są ZWOLNIONE, jeśli skorzystają Państwo z ulgi (patrz poniżej).
3. DUA: dokument celny
Jednolity Dokument Administracyjny (DUA) to dokument, który deklaruje przed Agencją Podatkową wejście lub wyjście towarów z Wysp Kanaryjskich. Składa go agent celny (w przypadku przeprowadzek zajmujemy się tym my) i zawiera:
- Szczegółowy inwentarz ładunku
- Zadeklarowaną wartość przedmiotów
- Rodzaj operacji (import definitywny, tymczasowy, powrót itp.)
- W stosownych przypadkach wniosek o ulgę AIEM
Bez zatwierdzonego DUA Państwa przeprowadzka zostanie zatrzymana w kanaryjskim porcie. Dlatego tak ważne jest prawidłowe jego złożenie z pełną dokumentacją uzupełniającą.
Ulga AIEM przy zmianie miejsca zamieszkania
Jest to najważniejsza korzyść REF dla osób prywatnych: jeśli przeprowadzają się Państwo na Wyspy Kanaryjskie i przywożą swoje używane rzeczy osobiste, mogą Państwo ubiegać się o ulgę AIEM i NIE płacić kanaryjskiej opłaty od tych rzeczy.
Wymagania do skorzystania z ulgi
- Zamieszkiwanie poza Wyspami Kanaryjskimi przez co najmniej 12 miesięcy przed przeprowadzką (potwierdzone zaświadczeniem o zameldowaniu z miejsca pochodzenia)
- Ustanowienie faktycznego miejsca zamieszkania na Wyspach Kanaryjskich (zameldowanie w gminie docelowej)
- Przedmioty muszą być używane i przeznaczone do użytku osobistego lub domowego, a nie do odsprzedaży
- Importowanie ich w ciągu 12 miesięcy od zmiany miejsca zamieszkania
- Niezbywanie ich przez 12 miesięcy od ich importu
Dokumenty, które należy dostarczyć
- Zaświadczenie o zameldowaniu z MIEJSCA POCHODZENIA (z pełną historią ostatnich 12+ miesięcy)
- Zaświadczenie o zameldowaniu w MIEJSCU DOCELOWYM (po przeprowadzce)
- Ważny dowód tożsamości / NIE
- Umowa najmu lub akt notarialny nieruchomości na Wyspach Kanaryjskich
- Wyceniony inwentarz przedmiotów (sporządzany przez Horizont Atlantic)
- W przypadku relokacji zawodowej: umowa o pracę lub dokument przeniesienia od pracodawcy
Inne korzyści REF dla osób fizycznych
Regionalne ulgi w podatku dochodowym (IRPF)
Jeśli zameldują się Państwo na Wyspach Kanaryjskich, Państwa podatek dochodowy (IRPF) jest obliczany z uwzględnieniem kanaryjskich odliczeń regionalnych, które obejmują:
- Wyższe minimum osobiste i rodzinne
- Odliczenie z tytułu urodzenia lub adopcji dzieci
- Odliczenie z tytułu wynajmu głównego miejsca zamieszkania (do 600 €/rok)
- Odliczenie z tytułu kosztów studiów wyższych poza Wyspami Kanaryjskimi
Zniżka dla rezydentów
Zarejestrowani na Wyspach Kanaryjskich rezydenci mają 75% zniżki na loty i przeprawy promowe do i z Półwyspu Iberyjskiego (oraz między wyspami). Dla rodziny czteroosobowej oznacza to oszczędności rzędu 1 500–3 000 € rocznie.
Kanaryjska karta zdrowia (SCS)
Po zarejestrowaniu jako rezydent otrzymują Państwo dostęp do Kanaryjskiej Służby Zdrowia, z pełnym dostępem do podstawowej opieki zdrowotnej, specjalistycznej i ratunkowej w każdym publicznym centrum opieki zdrowotnej na Wyspach Kanaryjskich.
Korzyści REF dla przedsiębiorstw
Kanaryjska Strefa Specjalna (ZEC)
Przedsiębiorstwa, które osiedlą się na Wyspach Kanaryjskich i spełnią określone wymogi (tworzenie miejsc pracy, minimalna inwestycja), mogą płacić podatek CIT w wysokości 4% zamiast ogólnej stawki 25%. Jest to najniższa stawka w Unii Europejskiej, która od 2000 roku przyciągnęła ponad 500 firm (sektor audiowizualny, technologia, handel międzynarodowy).
Kanaryjska Rezerwa Inwestycyjna (RIC)
Przedsiębiorstwa i osoby prowadzące działalność na własny rachunek mogą przeznaczyć do 90% zysków na RIC, proporcjonalnie obniżając swoją podstawę opodatkowania, pod warunkiem reinwestowania na Wyspach Kanaryjskich w określonych terminach. Jest to potężne narzędzie planowania podatkowego.
Odliczenie z tytułu inwestycji w produkcje audiowizualne
Do 54% odliczenia dla produkcji audiowizualnych kręconych na Wyspach Kanaryjskich. Właśnie dlatego wiele międzynarodowych seriali i filmów (Fast & Furious, Star Wars, Allied) powstawało na Lanzarote i Tenerife.
Jak stosujemy REF przy Państwa przeprowadzce
W Horizont Atlantic zarządzamy całym procesem REF przy Państwa przeprowadzce:
- Przed przeprowadzką: sprawdzamy Państwa dokumenty dotyczące miejsca zamieszkania i informujemy, co należy uzyskać
- Przy odbiorze: nasz zespół sporządza wyceniony inwentarz zgodnie z kryteriami Kanaryjskiej Agencji Podatkowej
- Przy zaokrętowaniu: nasz agent celny składa DUA z wnioskiem o ulgę AIEM
- Po przybyciu: zwalniamy towar w porcie i dostarczamy go do Państwa kanaryjskiego domu
Koszty obsługi celnej są wliczone w wycenę przeprowadzki, bez żadnych dopłat. Nie muszą Państwo zatrudniać zewnętrznego agenta ani martwić się o formularze.
Najczęstsze pytania dotyczące REF przy przeprowadzkach
Czy muszę płacić IGIC, przywożąc meble na Wyspy Kanaryjskie?
Nie. Import rzeczy osobistych przy zmianie miejsca zamieszkania jest zwolniony zarówno z IGIC, jak i z AIEM. IGIC zapłaciliby Państwo tylko wtedy, gdyby po osiedleniu się KUPOWALI nowe rzeczy na Wyspach Kanaryjskich.
A co z samochodem?
Pojazd podlega opodatkowaniu IEDMT (Specjalny Podatek od Niektórych Środków Transportu), obliczanym od wartości wycenionej na Wyspach Kanaryjskich, według stawek od 0% do 12% w zależności od emisji CO₂ i wieku pojazdu. Przy zmianie miejsca zamieszkania z pojazdem do użytku osobistego obowiązują szczegółowe zwolnienia.
Co się stanie, jeśli wrócę na kontynent z dobytkiem?
Ruch odwrotny to „wyjście" z kanaryjskiego obszaru celnego. W przypadku używanych przedmiotów, które przez ponad 12 miesięcy przebywały na Wyspach Kanaryjskich, wjazd na kontynent jest zwolniony z VAT w ramach reżimu powrotu. Obsługujemy również DUA wyjazdowe.
Co się stanie, jeśli nigdy nie zameldują się Państwo na Wyspach Kanaryjskich?
Bez zameldowania NIE mogą Państwo skorzystać z ulgi AIEM, co oznacza konieczność zapłacenia kanaryjskiej opłaty od wartości Państwa rzeczy. Różnica dla przeciętnej przeprowadzki może wynosić 200–600 €.
Więcej informacji
Aby zgłębić szczegółowe aspekty REF mające zastosowanie do Państwa sytuacji, prosimy zapoznać się z naszymi powiązanymi poradnikami:
- Jak zmienić zameldowanie przy przeprowadzce na Wyspy Kanaryjskie
- Różnice między przeprowadzką krajową, międzynarodową i międzywyspiarską
- Jak podłączyć media po przeprowadzce na Wyspy Kanaryjskie
Jeśli planują Państwo przeprowadzkę, poproszą Państwo o wycenę, podając planowaną datę i miejsce pochodzenia — zapewniamy pełną obsługę REF bez dodatkowych kosztów.
