Det Økonomiske og Skattemessige Regime (REF) er settet av spesielle skattemessige tiltak som den spanske grunnloven og Den europeiske union anerkjenner til Kanariøyene på grunn av deres avstand, øyenes karakter og begrenset marked. I praksis betyr det at skattemessig, å bo eller frakte varer til Kanariøyene fungerer svært ulikt fra å gjøre det på fastlandet, med konkrete fordeler for privatpersoner og bedrifter. Denne guiden forklarer nøkkelpunktene i REF og hvordan det gjelder for din flytting.
Opprinnelse og grunnlag for det kanariske REF
Det nåværende REF reguleres av lov 19/1994 om endring av det økonomiske og skattemessige regime for Kanariøyene, supplert av lov 20/1991 som introduserte IGIC og AIEM. Dens begrunnelse ligger i artikkel 138.1 i grunnloven og artikkel 349 i traktaten om Den europeiske unions funksjoner, som anerkjenner Kanariøyene som ultraperiferisk region (RUP).
Målet er å kompensere for de strukturelle merkostnadene som øygruppen lider under på grunn av avstanden til fastlandet (dyr transport, små markeder, ekstern avhengighet), gjennom et eget og mer gunstig skattesystem.
De tre skattemessige søylene for REF
1. IGIC: den kanariske skatten i stedet for mva
Den generelle indirekte kanariske skatten (IGIC) erstatter mva på alle transaksjoner som utføres på Kanariøyene. Gjeldende satser (2026) er:
- 0% (nullsats): brød, mel, melk, egg, frukt, grønnsaker, bøker, presse, sosiale boenheter
- 3% (redusert sats): matvarer, vann, transport, hotellvirksomhet, strøm til hushold
- 7% (generell sats): flertallet av varer og tjenester
- 9,5% (økt sats): kjøretøy, parfymeri, smykker
- 15% (særlig sats): blonde tobakk, alkoholholdige drikker med høy alkoholprosent
Sammenlignet med fastlandets mva (4%, 10%, 21%), er sparingen påfallende, spesielt ved daglig forbruk. Et kjøp på 1 000 € som på fastlandet ville betalt 210 € i mva, betaler 70 € IGIC på Kanariøyene.
2. AIEM: tariffen på inngang av varer
Den avgiften på import og levering av varer på Kanariøyene (AIEM) legger skatt på inngang i kanarisk område av visse produkter som også produseres lokalt. Målet er å beskytte den kanariske industrien mot urettferdig utenlandsk konkurranse i strategiske sektorer (tobakk, drikker, sko, møbler osv.).
Satsene varierer fra 5% til 25% avhengig av produktkategori og brukes VED INNGANG, ikke ved senere salg. Med andre ord: når flyttingen din ankommer kanarisk havn, må sakene vurderes og teknisk sett kunne AIEM brukes.
De gode nyhetene: brukte personlige eiendeler som kommer med en boligendring er FRITATT hvis du bruker fritak (se nedenfor).
3. DUA: det administrative dokumentet
Det enkle administrative dokumentet (DUA) er dokumentet som erklærer til skattemyndighetene inngang eller utgang av varer fra Kanariøyene. Det presenteres av tolltjenesten (ved flyttinger behandler vi det) og inkluderer:
- Detaljert inventar over lasten
- Erklært verdi av sakene
- Type operasjon (endelig import, midlertidig, retur...)
- Om relevant, søknad om AIEM-fritak
Uten godkjent DUA, blir flyttingen din stoppet på kanarisk havn. Derfor er det kritisk å behandle det riktig med alle dokumenter.
AIEM-fritak ved boligendring
Det er den viktigste fordelen for privatpersoner: hvis du flytter for å bo på Kanariøyene og tar med deg personlige brukte eiendeler, kan du søke om AIEM-fritak og IKKE betale kanarisk tariff på dem.
Krav til frittaket
- Ha bodd minst 12 måneder utenfor Kanariøyene før flyttingen (dokumentert med opprinnelig innmeldingsattest)
- Etablere faktisk bosted på Kanariøyene (melde deg inn i destinasjonskommunen)
- Sakene må være brukt og til personlig eller hjemmebruk, ikke til videresalg
- Importere dem innen 12 måneder etter boligendringen
- Ikke selge dem i løpet av 12 måneder etter importen
Hvilke dokumenter du må fremlegge
- Innmeldingsattest fra OPPRINNELSE (med historikk fra de siste 12+ måneder)
- Innmeldingsattest fra DESTINASJON (etter flyttingen)
- Gyldig ID/NIE
- Leieavtale eller eiendomsbok for boligen på Kanariøyene
- Verdsatt inventar av sakene (klargjort av Horizont Atlantic)
- Hvis du kommer for arbeid: arbeidskontrakt eller arbeidsgiverattest
Andre fordeler ved REF for privatpersoner
Autonome fradrag i inntektsskatten
Hvis du melder deg inn på Kanariøyene, beregnes inntektsskatten med kanariske autonome fradrag, som inkluderer:
- Høyere personlig og familieminimum
- Fradrag for fødsel eller adopsjonen av barn
- Fradrag for leie av hovedbolig (opptil 600 €/år)
- Fradrag for universitetsstudiekostnader utenfor Kanariøyene
Bosattrabatt
Innbyggere meldt inn på Kanariøyene får en rabatt på 75% på fly og skip med opprinnelse eller destinasjon på fastlandet (og mellom øyer). For en familie på 4 personer, er det besparelser på 1 500-3 000 € i året.
Kanarisk helsekort (SCS)
Etter innmeldingen registreres du i den kanariske helsetjenesten, med full tilgang til primær-, spesialist- og skadebehandling på ethvert offentlig senter på Kanariøyene.
REF-fordeler for bedrifter
Kanarisk spesialsone (ZEC)
Bedrifter som etablerer seg på Kanariøyene og oppfyller visse krav (sysselsettingsopprettelse, minimumsinvestering) kan betale selskapsskatt på 4% i stedet for de generelle 25%. Det er den laveste satsen i Den europeiske union og har siden 2000 tiltrukket mer enn 500 bedrifter (audiovisuelle medier, teknologi, internasjonal handel).
Reservasjon for investeringer på Kanariøyene (RIC)
Bedrifter og selvstendig næringsdrivende kan destinere opptil 90% av resultatene til en RIC, som proporsjonalt reduserer skattegrunnlaget hvis de reinvesterer på Kanariøyene innen definerte frister. Det er et kraftig skatteplanningsmiddel.
Fradrag for investeringer i audiovisuelle produksjoner
Opptil 54% fradrag i audiovisuelle produksjoner filmet på Kanariøyene. Det er grunnen til at mange internasjonale serier og filmer (Fast & Furious, Star Wars, Allied) har blitt filmet på Lanzarote og Tenerife.
Hvordan vi bruker REF i din flytting
I Horizont Atlantic behandler vi hele REF-prosessen for din flytting:
- Før flyttingen: gjennomgår vi din bostedsdokumentasjon og forteller deg hva du trenger å be om
- Ved oppsamling: klargjør teamet vårt det verdsatte inventaret i henhold til kriteriene for den kanariske skattemyndighetene
- Ved lasting: presenterer tolltjenesten vår DUA og ber om AIEM-fritak
- Ved ankomst: frigjør vi varene på havnen og leverer dem til din kanariske bolig
Kostnadene for tolladministrasjonen er inkludert i flyttebudsjettet, uten ekstrakostnader. Du trenger ikke å ansette en ekstern tolltjeneste eller bekymre deg for skjemaene.
Vanlige spørsmål om REF i flyttinger
Må jeg betale IGIC når jeg bringer møbler til Kanariøyene?
Nei. Importen av personlige eiendeler ved boligendring er fritatt fra både IGIC og AIEM. Du ville bare betalt IGIC når du KJØP nye ting på Kanariøyene etter at du har etablert deg.
Hva hvis jeg tar med bilen min?
Kjøretøyet betaler den spesielle transportmiddelskatten (IEDMT) beregnet på kanarisk takseringsverdi, med satser fra 0% til 12% avhengig av CO₂-utslipp og alder. Hvis du kommer med boligendring med personlig kjøretøy, finnes spesifikke unntak.
Hva skjer hvis jeg vender tilbake til fastlandet med sakene mine?
Den omvendte bevegelsen er en "utgang" fra det kanariske tolleområdet. For brukte eiendeler som har vært mer enn 12 måneder på Kanariøyene, er inngang til fastlandet fritatt for mva under returregulasjonen. Vi behandler også DUA for utgang.
Hva hvis jeg aldri melder meg inn på Kanariøyene?
Uten innmelding kan du IKKE få AIEM-fritak, så du måtte betale kanarisk tariff på verdien av sakene dine. Forskjellen for en gjennomsnittlig flytting kan være 200-600 €.
Mer informasjon
For å dykke dypere inn i spesifikke aspekter av REF brukt på ditt tilfelle, kan du konsultere våre relaterte guider:
- Hvordan endre innmelding når du flytter til Kanariøyene
- Forskjeller mellom nasjonale, internasjonale og mellom-øy flyttinger
- Hvordan registrere strøm-, vann- og gassforsyning etter at du har flyttet til Kanariøyene
Og hvis du planlegger flyttingen din, ber du oss om tilbud og angir din målato og opprinnelse: vi inkluderer komplett REF-administrasjon uten ekstra kostnad.
